消费税税目税率表-2019最新消费税税率表

征收消费税的商品只有税目税率表上列举的那些，除此之外的不缴纳消费税。

需要说明的消费税和增值税不交叉，征收消费税的货物同时也要缴纳增值税。列举之外的商品正常缴纳增值税，不缴纳消费税。

最新的《中华人民共和国消费税暂行条例》自年1月1日起施行。

所附的税目税率表也是从年1月1日开始实施。

年最新消费税税目税率表税目税率一、烟 

1卷烟 

（1）甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）条以上（含70元））56加元支（生产环节）

（2）乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）条以下）36加元支（生产环节）  

（3）商业批发11（批发环节）  

2雪茄烟36（生产环节）

3烟丝30（生产环节）二、酒及酒精 

1白酒20加05元500克（或者500毫升）

2黄酒240元吨

3啤酒 

（1）甲类啤酒250元吨

（2）乙类啤酒220元吨

4其他酒10

5酒精5三、化妆品30四、贵重首饰及珠宝玉石 1金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品52其他贵重首饰和珠宝玉石10五、鞭炮、焰火15六、成品油 

1汽油 （1）含铅汽油152元升（2）无铅汽油152元升

2柴油120元升

3航空煤油120元升

4石脑油152元升

5溶剂油152元升

6润滑油152元升

7燃料油120元升七、摩托车 

1气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3

2气缸容量在250毫升以上的10八、小汽车 1乘用车   

（1）气缸容量（排气量，下同）在10升（含10升）以下的1

（2）气缸容量在10升以上至15升（含15升）的3

（3）气缸容量在15升以上至20升（含20升）的5

（4）气缸容量在20升以上至25升（含25升）的9

（5）气缸容量在25升以上至30升（含30升）的12

（6）气缸容量在30升以上至40升（含40升）的25

（7）气缸容量在40升以上的402中轻型商用客车5九、高尔夫球及球具10十、高档手表20十一、游艇10十二、木制一次性筷子5十三、实木地板5十四、铅蓄电池4（年1月1日起实施）无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征十五、涂料4施工状态下挥发性有机物（，VOC）含量低于420克升（含）免征来源：国家税务总局制表：会计网

税法记忆口诀1：税法原则

税法原则分两种，区分基本和适用；

法定公平和效率，实质课税基本聚；

适用原则有六项，法律优位不溯及既往，

实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。

税法记忆口诀2：增值税征税范围

销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对；

货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记；

营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。

税法记忆口诀3：增值税纳税人

增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对；

货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨；

试点纳税过渡期，销售额500万单独记。

税法记忆口诀4：增值税税率

运输邮政用11，有形动产租赁找17。

电信行业单独记，增值选6基础是11。

其他现代服务业，6很特别。

小规模纳税企业，3很确切。

税法记忆口诀5：增值税进项税额抵扣

进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见；

购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30，运输发票有改变。

税法记忆口诀6：增值税不得抵扣进项

免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。

税法记忆口诀7：消费税税目

三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。

三男：烟、酒、鞭炮焰火

两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石

高档手表：电池

开车：小汽车、摩托车、成品油

打球：高尔夫球及球具

实木地板：素板、涂料地板

游艇

木制一次性筷子

税法记忆口诀8：增值税、营业税、消费税附加

城建附加费与三税配对，同征同减共进退；

非税款项不计税，进口不征出口不退；

免抵税额要计税，三税退税附加不退。

税法记忆口诀9：土地增值税征税范围

土增征税看权属，有偿转让才算数；

房产用来做投资，企业性质做标志；

合作建房来自用，暂免征收你要懂；

合作建房后转让，照实征税没商量。

税法记忆口诀10：土地增值税税额计算

土增计算要扣除，扣除项目很特殊；

土地价款还不足，成本费用也算数；

两税两费别忘掉，菲方企业加一条（印花税）；

房产开发有猛料，加计扣除要记牢。

税法记忆口诀11：房产税纳税人

房屋产权要交税，具体谁交再分类，

产权国有经营人，集体所有集体分。

产权出典承典人，产权不定不好分，

实际使用做基本，纳税无租用房屋，

税额使用人来出。

税法记忆口诀12：房产税应纳税额计算

房产计税从价征，余值租金两平衡；

房产自营余值在，房产出租租金来；

以房投资分情况，共担风险余值享；

不担风险收益稳，租金收入不输阵。

税收记忆口诀13：房产税税率

房产税率要记牢，考试一般给不到；

12从租解药，从价计征多一点狂笑；

个人出租房屋经常考，4税率要记牢。

税法记忆口诀14：房产税税收优惠

房产自用免税住，宗教名胜财政出；

机关军队逛公园，团队自用免负担；

个人房产莫出租，企业学医房产无。

税法记忆口诀15：房产税纳税义务发生时间

原有房产转经营，当月征税不宽容；

新建房屋来生产，建成之日是关键；

委托施工要验收，租借房屋交付后；

存量房产要办证，次月交税找平衡。

税法记忆口诀16：城镇土地使用税耕地占用税税收优惠

军事设施养老院，学校医院幼儿园，占用耕地没负担；

农民占地搞新建，耕地税额要减半。

税法记忆口诀17：车船税纳税人计税依据

机动车船要纳税，登记与否不分类；

乘用客车摩托车，按辆计税没的说；

其他车辆整备算，挂车计算要折半；

船舶要用净吨位，游艇艇身长度对。

税法记忆口诀18：车船税税收优惠

捕捞养殖渔船不上税，军警武装专用车船类；

外事驻华自然灾害免，公共交通农村使用减；

吨税已纳内部行使浅，船税宽容大度免五年。