生活服务业增值税税率-服务行业增值税抵扣

你现在属于营改增企业，原来是小规模纳税人，现在销售年收入不足100万，但高于80万的话，如果你到了国税被认定为一般纳税人的话，销售业务就按17计算销项税现代服务项目按6计税，进项税可抵扣，为差额纳税。如果你仍属于小规模纳税人的话，你就要按3计征增值税。

所以你需要先去国税办理营改增手续，然后才能说准你应按什么税率计算交纳增值税。

一、根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔〕39号）第六条第一项规定：“适用范围。

适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指：

1出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指：

（1）增值税小规模纳税人出口的货物。

（2）避孕药品和用具，古旧图书。

（3）软件产品。其具体范围是指海关税则号前四位为的货物。

（4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。其具体范围见附件7。

（5）国家计划内出口的卷烟。其具体范围见附件8。

（6）已使用过的设备。其具体范围是指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备。

（7）非出口企业委托出口的货物。

（8）非列名生产企业出口的非视同自产货物。

（9）农业生产者自产农产品农产品的具体范围按照《农业产品征税范围注释》（财税号）的规定执行。

（10）油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定的出口免税的货物。

（11）外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。

（12）来料加工复出口的货物。

（13）特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。

（14）以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。

（15）以旅游购物贸易方式报关出口的货物。

2出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务：

（1）国家批准设立的免税店销售的免税货物包括进口免税货物和已实现退（免）税的货物。

（2）特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务。

（3）同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。

3出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。

具体是指：

（1）未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务。

（2）未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务。

（3）已申报增值税退（免）税，却未在国家税务总局规定的期限内向税务机关补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。

对于适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位可以依照现行增值税有关规定放弃免税，并依照本通知第七条的规定缴纳增值税。”

二、根据《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告年第12号）第五条第八项规定：“出口企业或其他单位未按规定进行单证备案因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外的出口货物，不得申报退免税，适用免税政策。已申报退免税的，应用负数申报冲减原申报。”

三、根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告年第30号）规定：“一、出口企业申报退免税的出口货物，须在退免税申报期截止之日内收汇跨境贸易人民币结算的为收取人民币下同，并按本公告的规定提供收汇资料未在退免税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退免税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。”

销售收入（如果是不含税的情况）先直接计算增值税元。

账务处理：

借：应收账款（银行存款等）

贷：主营业务收入

应交税金应交增值税（销项税）170

上月还有留底所以本月不用交增值税。

本月的留底数是元。此处不做账务处理

计提营业税（这个税率要看您属于什么营业范围）

计提城建税（城建税税率也有5的，看您的企业地方情况）

计提教育费附加（一般情况3）

计提地方教育费附加（这个是北京最近新的地方税种）

账务处理时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交营业税

应交城建税应交教育费附加45应交地方教育费附加（需要新加科目）3