一、主营业务税金及附加
增值税或营业税7城建税 3教育费附加 1地方教育附加 “主营业务税金及附加”科目是归集营业税和附加税的，如下： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交营业税（如果是一般纳税人则不交营业税） 应交税金—应交城建税（应交营业税或增值税的7） 应交税金—应交教育费附加（应交营业税或增值税的3） 应交税金—应交地方教育费附加（应交营业税或增值税的2） 结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 这样，主营业务税金及附加就记入了本年利润借方，成为纳税成本，冲抵本年利润贷方。
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二、税金及附加的计算公式
确认收入 借应收帐款 贷其他业务收入 计算营业税附加时 借营业税金及附加 贷应交税金应交营业税 应交税金应交城市维护建设税175 其他应交款应交教育费附加75 交税时 借应交税金应交营业税 应交税金应交城市维护建设税175 其他应交款应交教育费附加75 管理费用应交河道费25 贷银行存款
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三、主营业务税金及附加计算公式
营业税营业务收入5 城市维护建设税营业税5 教育费附加城市维护建设税3 以上三项税费相加便是本期应交税费的总额了 营业税按营业收入的3 城市维护建设税营业税税额的7 教育费附加营业税税额的3 地方教育费附加营业税税额的2 印花税具体的还得看你们公司的经营性质 企业所得税一般为25，具体得看当地税务局怎么定，小规模很常见的为定额税固定的税 福利费为工资总额的14，允许税前抵扣。 其他的费用按照所发生的数额来计算。
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