财务预算编制-财务预算编制说明范文

财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。

预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容

一、上年度财务预算工作情况总结

一对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

二对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。

三对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本年度预算编制基础

预算编制基础主要包括

一企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

二企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

三年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明

企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容

一对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

二根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

三说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10、自有资金占总投资的比重低于30的固定资产投资予以详细分项说明。

四说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。

五分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。

六分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括

一预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。

二预算年度期间费用发生情况，具体包括分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

三预算年度企业职工薪酬情况，具体包括

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况

4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。

四预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

五预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

六其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、其他需要说明的情况

预算编制说明在财政网站上有（如下），决算编制说明在财政部发布的各年度《部门决算报表编制说明》中有各种说明书的具体格式和表格：

部门决算填报说明（部门用）

1．部门决算上年结转和结余调整情况表

2．部门决算事业基金上年结余调整情况表

3．部门决算专用基金上年结余调整情况表

4．部门决算其他收入明细情况表

5．部门决算其他人员明细情况表

6．主要指标变动情况表

年XX部门预算编制说明参考格式

一、部门主要职责

根据XX文件规定，本部门主要职责是：

二、年主要工作任务和部门预算编制有关部分

年主要工作任务及目标是：……。

三、部门及所属单位基本情况

本部门由机关本级和个行政单位、个财政拨款事业单位、个财政补助事业单位组成，人员及重要资产情况如下表：单位：人

单位名称单位性质经费管理方式编制数实有在职人数离退休人数长期聘用人员数办公用房面积平方米实有车辆数

XX机关行政全额

XX事业单位参公事业全额

XX事业单位事业差额

XX事业单位事业自收自支

……

四、年部门收支预算总体情况

一收入预算

年部门收入预算万元，其中财政拨款万元，……按收入预算表填写。

二非税收入征收计划

年预计取得××收费收入万元，比年预计完成数万元，增加减少万元，增减因素是：……；罚没收入万元，比年预计完成数万元，增加减少万元，增减因素是：……按征收计划表填写。

三支出预算

年全年支出预算万元，其中基本支出万元，项目支出万元。

1、年部门基本支出根据基础信息数据按照规定的标准及范围据实测算，计万元。

2、年部门项目支出预算安排情况说明

根据部门行政事业发展目标，结合财力可能，年安排项目支出万元，具体项目情况说明如下：

1XX机关万元

A：XX项目万元，主要依据……，用途……，测算标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

B：XX项目万元，主要依据……，用途……，标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

2XX二级单位万元

说明同上。

五、本部门需特别说明的其他情况。

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既然这样你就要你们公司的报表即资产负债表利润表现金流量表就不需要了根据以前的业务情况结合估计预测年会不会有变动来做预测

你可以根据特别是利润表按需要作调整具体表格我不清楚你的情况

当然最好找相关专业书籍参考我就是那样的领导要求我作费用分析倒没什么作现金流量分析和预测弄的头都晕了