所得税汇算清缴分录-年终汇算清缴会计分录

借以前年度损益调整923

贷应交税金应补交所得税923

借利润分配未分配利润923

贷以前年度损益调整923

缴纳时

借应交税金所得税434

应补交所得税923

贷银行存款

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

（一）汇算清缴会计分录

1、补提所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费－应交所得税

2、交纳企业所得税

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

3、结转

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

（二）汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

1、12月计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、12月结转时：

借：本年利润

贷：所得税

3、次年1月上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

一、按查账征收方式计算：

应交所得税

年末利润总额所得税税率第1、2、3季度已交所得税

第1、2、3季度已交所得税

第1、2、3季度已交所得税

二、假如第1、2、3季度已交所得税为0，年末应缴所得税为元，会计分录：

1、提取时

借：所得税

贷：应交税金所得税

2、结转时

借：本年利润

贷：所得税

3、上交所得税

借：应交税金所得税

贷：银行存款

补充问题

都年末了，为什么结转时是

借：本年利润

贷：所得税而不是借：利润分配

贷：所得税

按照会计核算要求：

1、不管季末还是年末，所得税要结转到“本年利润”科目中。

2、年末要将本年利润余额结转到“利润分配未分配利润”科目中。